HomeIco

Home

 InternIco

Intern

 InternationalIco

International

 KapcsolatIco

Kapcsolat
de|en|hu

A weboldal személyre szabása és a legnagyobb többletérték biztosítása érdekében sütiket használunk. A sütik többek között a felhasználók viselkedésének elemzésére szolgálnak, hogy kideríthessük, miként javíthatnánk a weboldalunkon. A weboldal használatával Ön beleegyezését adja a fentiekhez. A további információkat megtalálja az adatvédelmi nyilatkozatunkban.
Publikációk Áttekintés a 2025. nyári adótörvény módosításokról

Áttekintés a 2025. nyári adótörvény módosításokról

PrintMailRate-it

​​​​​Megjelenés: 2025.08.05. / Olvasási idő: kb. 13 perc


Az alábbiakban áttekintést nyújtunk a 2​025-ös nyári adótörvény-módosítások legfontosabb változásairól, melyeknek jó része már a 2025-ös év során lép életbe. 

1. Társasági adó (TAO)


Bizalmi és tartós vagyonkezelés (szeptember 1-től)

A szeptember 1-jén életbe lépő új definíciók a vagyonkezelő alapítványok kezelési formáit a bizalmi vagyonkezeléssel azonos adózás alá vonják.

Ked​vezményezett átruházások értelmezése (június 20-tól hatályos)

Ha a részesedés-tartási kötelezettség csak részben teljesül, az átvevő cég csak a ténylegesen kivezetett tulajdoni hányadra vonatkozó adóalap-módosítást érvényesítheti.

2025. június 20-tól lehetőség van a határon átnyúló átalakulás keretében történő belföldi illetőség szerzés esetén is a bejelentett részesedés szabályainak alkalmazására. A bejelentésre rendelkezésre álló 75 napot ilyen esetben a cégbírósági bejegyzés napjától kell számítani. A szabály 2024. január elsejére visszamenőleg alkalmazható akkor, ha a törvénymódosítás hatályba lépését követő 75 napon belül megtörténik a még be nem jelentett részesedés bejelentése.

A leválás június 20-tól kedvezményezett átalakulásnak minősül.

Kutatás-​fejlesztési tevékenység adóalap-kedvezmény (június 20-tól hatályos)

A felsőoktatási intézményekkel, a Magyar Tudományos Akadémiával vagy más kijelölt kutatóhelyekkel végzett K+F tevékenységek közvetlen költségei után igénybe vehető adóalap-kedvezmény határa az eddigi 50 millió forintról 150 millió forintra nő.

2. Általános f​orgalmi adó (ÁFA)

Ala​​nyi adómentesség

Az éves határ 12 M Ft-ról 18 M Ft-ra emelkedett 2025. január 1-től. A 2025 július 20-tól hatályos szabály szerint a saját áru mozgatás is megval​ósítható alanyi adómentesség mellett, az értékhatár számításakor azonban figyelembe kell venni. 

Adats​zolgáltatás bővítése (2026. január 1-től)

Az ÁFA-törvény 10. melléklete kiegészül a jogelőd, illetve csoportos adóalany által teljesített termékértékesítések számlázásával kapcsolatos adatközléssel. 

Fordított adózás – földgáz (jú​lius 1-től)

A földgáz adóalanyok közti kereskedése során a belföldi fordított adózás alkalmazhatóságának feltétele 2025. júliusától, hogy a beszerző előzetesen írásban nyilatkozzon az eladó felé arról, hogy az ÁFA szempontjából adóalany-kereskedőként jár el.

Utazásszervezési számláz​​ás (2026. január 1-től)

2026.01.01-től az utazásszervezőknek nem kell feltüntetniük az adóalapot és az áthárított adót a számlán, kivéve, ha a megrendelő nyilatkozik, hogy nem utazásszervezőként veszi igénybe a szolgáltatást. Az adatszolgáltatási kötelezettséget a számla adattartalmának egyszerűsítése nem érinti, az ÁFA forintban meghatározott alapját és összegét változatlanul jelenteni kell.

Külföldi utas ÁFA-visszaigé​​nylése (június 20-tól hatályos)

A módosítás 2025.06.20-tól lehetővé teszi, hogy a külföldi utasok részére történő értékesítések esetén az adó-visszaigényléshez szükséges igazolás (azaz az adó-visszaigénylő lap tartalmával megegyező elektronikus adattartalom) hitelesítése digitális bélyegzővel is történhessen. 

Import ÁFA levonás​​i jog engedményezése (október 1-től)

2025. október 1-től a közvetett vámjogi képviselő az engedményezett levonási jogok vonatkozásában importonként forintban meghatározva köteles nyilatkozni az adóalapról és adóról. 

3. Regisztráci​​ós​ adó

Motorkód használata​​ (szeptember 1-től)

Technikai jellegű pontosítás, hogy 2025.09.01-jei hatállyal az eddigi motorszám helyett, a gyártói dokumentációval jobban összhangban álló motorkódot adja át a közúti közlekedési nyilvántartást vezető szerv a vámhatóság részére a forgalomba helyezett személygépkocsikat / motorkerékpárokat illetően.

4. Illetéktö​rvény (vagyonátruházás)

Zöld beruház​ások kedvezménye (június 20-tól hatályos)

Telekingatlanoknál azokra a részekre, amelyek napelem vagy szélerőmű felépítményhez tartoznak, nem kell illetéket fizetni.

Bejelentési kötelez​​ettség (június 20-tól hatályos)

Az ügyfél vagy képviselője az ingatlan-nyilvántartási kérelemmel párhuzamosan köteles kérvényezni az illetékkiszabást, 30 napon belül.

5. Szociális h​​ozzájárulási adó (SZOCHO)

Nyugdíjas anyák (202​6-tól)

Ha a kifizető olyan nyugdíjas személynek juttat jövedelmet, aki az anyákra vonatkozó személyi jövedelemadó kedvezményekre jogosult, akkor a jövedelem az éves átlagkereset négyszeresét meghaladó része után 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetni. 

6. Személyi jövedelemadó (SZJA)

​Családi kedvezmény e​​melése (július 1-től)

1 gyerek esetén: 100 000 Ft adóalap kedvezmény/hónap, 2 gyerek esetén: 200 000 Ft/hónap és gyermek, valamint 3+ gyerek esetén: 330 000 Ft/hónap és gyermek.
Súlyosan fogyatékos gyermek esetén: +100 000 Ft/hónap.

CSED​, GYED, örökbefogadói illetmény (július 1-től)

Sem SZJA, sem nyugdíjjárulék nem terheli a juttatásokat. A CSED mellett munkavégzés lehetséges: ilyenkor az ellátás összege 70%-ra csökken.

Háromgyermekes anyák szja-mentessége (​október 1-től)

2025. október 1-től lép hatályba az a kedvezmény, amely szerint a három gyermeket nevelő anyák a meghatározott jövedelmeik után teljes szja-mentességben részesülnek. A mentesség az összevont adóalapba tartozó jövedelmek széles körére kiterjed, például: munkaviszonyból származó bér, vállalkozói kivét, őstermelői jövedelem.

Kétgyermekes anyák (2026–2029)

A személyi jövedelemadó-mentesség 2026-tól fokozatosan kiterjesztésre kerül azon nők számára is, akik két gyermeket nevelnek. A kedvezmény nem egyszerre, hanem négy lépésben kerül bevezetésre életkor szerint:
  • 2026. január 1-jén a 40 év alatti
  • 2027-től a 40 és 50 év közötti,
  • 2028-tól az 50 és 60 év közötti,
  • 2029-től pedig a 60 év feletti két gyermeket nevelő anyák törvényben meghatározott jövedelmei válnak adómentessé.

​30 év alatti anyák (2026. január 1-től)

Többgyermekes anyák esetén minden gyermek után igénybe vehető az adókedvezmény – feltéve, hogy az édesanya nem töltötte be a 30. életévet. 

A kedvezmények sorrendje az év során többször módosul. Ez kulcsfontosságú lehet azok számára, akik többféle kedvezményre jogosultak. 

Kedvezmények sorrendje:​


​

7. Egyéb ​​​SZJA- és járulékváltozások

Kamatjövedelmek forrásá​nak tisztázása (június 20-tól hatályos)

Pontos meghatározása annak, hogy a kamatforrás belföldi vagy külföldi.

Családi pótlék adóm​entessége (június 20-tól hatályos)

Törvényileg rögzítésre került az adómentesség.

E-bike juttatás (2026-tóL)

Magánhasználat esetén adómentességi határ: 700 W motorteljesítmény.

Szolgálati lakás munkáltatói ​​jogosultság (június 20-tól hatályos)

Külföldi cégek magyarországi fióktelepe is biztosíthat adómentesen lakhatást a dolgozójának, ha a szállás a fióktelep tulajdona vagy bérleménye, és a munkavállaló közvetlenül a külföldi céggel van munkaviszonyban.

Béren kívüli juttatások (​​július 1-től)

Az Aktív Magyarok alszámlára kapott juttatások esetén nyilatkozat szükséges; az előző fél évben kapott juttatás legalább 80%-át el kell költeni ahhoz, hogy újabb juttatás legyen adható az azt követő félévben.

8. Egyszerűsített fogl​alkoztatás 

Egyszerűsített foglalko​​ztatás korlátja (július 1-től)

Évente maximum 120 napig lehetséges; a NAV nyilvántartása alapján ezt ellenőrizheti a munkáltató.

9. Adóhatósági eljá​rások (Adózás rendje „Art.“ és Adóigazgatási rendtartás „Air.“)

Vagyonkezelő alapítvány – e​gységes adózás (szeptember 1-Től)

2025.09.01-jétől a vagyonkezelő alapítvány által tartós vagyonkezelésben kezelt vagyon is bekerül a törvény hatálya alá, ezzel is egységesítve a bizalmi vagyonkezelő által kezelt vagyon és a tartós vagyonkezelés keretében kezelt vagyon adózási megítélését. 

Egyszerűsített végelszámolás (július 5-​től)

Egy egyszerűsített végelszámolás esetén a kinevezett végelszámoló lesz az, aki az adózó adókötelezettségeit teljesíti és az adózót megillető jogokat gyakorolja.

Konzultációs és egyéb díjtételek mértéke (augusztus 1-től)

Egyebek között:
  • Konzultációs díj: 0,5 →1 M Ft/alkalom,
  • Típusszerződések megítélése: díja 10 → 16 M Ft, 
  • Sürgősségi eljárás: 12 → 14 M Ft,
  • Szokásos piaci ár eljárás: egyoldalú 8 → 10 M Ft, többoldalú 12 → 14 M Ft.

Be nem je​lentett foglalkoztatás bírsága (június 20-tól hatályos)

Ha a munkáltató elmulasztotta az egyszerűsített foglalkoztatott bejelentését, de a bevallási és járulékfizetési kötelezettségét határidőben és az ellenőrzés megkezdéséig teljesítette, és az ellenőrzési jegyzőkönyvre tehető észrevételezési határidőn belül pótolja a biztosítotti bejelentést, akkor az állami adóhatóság nem szab ki mulasztási bírságot.

Globális minimumadó-adatszol​​gáltatás díjfelszámolása (június 20-tól hatályos)

A 10 M Ft mulasztási bírság kiterjed az adatszolgáltatás elmulasztására is.

Pótlék- és fizetési könnyítés (j​únius 20-tól hatályos)

2 M Ft-ig kérhető pótlékmentes részletfizetés (korábban 1 M Ft).
„Megbízható adózónál” könnyítés 5 M Ft-os adótartozásig kérhető (korábban 3 M Ft).

Ellenőrzés meghosszabbí​​tása (június 20-tól hatályos)

Megbízható adózók esetén maximum 365 nap, mások esetén pedig 540 nap.

Globális minimumadó bej​elentés (június 20-tól hatályos)

A bejelentést az adóév végét követő második hónap végéig kell megtenni.

10. Ágazati különadó: Energiae​llátók

Jövedelemadó​ kulcsa

2025: 41 % → 2026. január 1-től: 31 %.

11. Szá​​mvitel

Passzív időbeli elhatárolásként kell kimutatni a globális minimumadó szerinti kiegészítő adó üzleti évre várható összegét. Az elhatárolást majd a kiegészítő adó végleges bevallásakor kell megszüntetni.

Amennyiben kérdések merülnének fel a változásokkal ka​​pcsolatban szívesen állunk rendelkezésre.

Hírevél
​​« Vissza a hírlevelekhez

Kapcsolat

Contact Person Picture

Dr. Roland Felkai

Diplom-Volkswirt, M.A. (London), Adószakértő

Ügyvezető és Partner

+36 1 8149 800

Üzenet küldése
Skip Ribbon Commands
Skip to main content
Deutschland Weltweit Search Menu